IMMEX en la mira del SAT: La IA revoluciona la fiscalización en Baja California

 

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha comenzado a aplicar la misma fórmula de éxito que utilizó en las auditorías fiscales de las empresas IMMEX, ahora enfocada en el ámbito del comercio exterior. Aunque no las denomine propiamente “auditorías”, la autoridad ha desplegado una sofisticada maquinaria de fiscalización electrónica que emplea inteligencia artificial y cruces masivos de datos para detectar inconsistencias con una precisión quirúrgica.

“La autoridad empezó a tener tanto éxito en los últimos años en la obtención y fiscalización de contribuciones internas, que dijo: ‘¿Por qué no hacemos lo mismo en el área de comercio exterior?’ Y así inició una serie de obligaciones electrónicas en este rubro. Hoy ya se percibe una nueva etapa de fiscalización en materia de comercio exterior”, explicó Rafael Rubí Carrizoza, Socio Director de Grant Thornton México en Tijuana, firma especializada en consultoría fiscal, financiera y de comercio exterior.

Su diagnóstico es claro: el compliance ha dejado de ser un mero requisito para convertirse en la principal estrategia de supervivencia de las empresas IMMEX.

Cruces electrónicos: el triángulo de hierro

El núcleo de esta nueva revisión se basa en el cruce automático e infalible de tres fuentes de información obligatorias: el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), el pedimento aduanero y la contabilidad electrónica. Cualquier discrepancia entre ellas puede detonar el inicio formal de las facultades de comprobación y, eventualmente, la emisión de un crédito fiscal.

“A través de los cruces electrónicos, de los expedientes digitales relacionados con comercio exterior y del cumplimiento de obligaciones vinculadas con la certificación de IVA y los distintos avisos que se presentan electrónicamente, estamos viendo una etapa en la que el compliance adquiere otra magnitud y otro enfoque”, sostuvo Rubí Carrizoza.

Materialidad: el gasto nacional bajo investigación

La fiscalización ya no se limita al producto manufacturado, sino que se extiende a la materialidad o comprobación física de los gastos locales de las empresas IMMEX, tales como fletes, mantenimiento, servicios y demás erogaciones vinculadas con el cumplimiento en comercio exterior.

Incluso va más allá: el SAT cuestiona la veracidad de los proveedores, los procesos de contratación y si la adquisición de insumos o servicios se realizó de forma transparente y comprobable.

Para la autoridad, el CFDI no es suficiente para acreditar la existencia de un gasto. La empresa debe demostrar que el servicio o bien se recibió efectivamente, que fue indispensable para la producción u operación y, de ser posible, comprobar la entrada y salida del personal externo que lo ejecutó.

“La autoridad está cuestionando si el servicio contratado realmente se prestó, si se recibió a satisfacción y si era indispensable para la actividad productiva de la maquiladora”, precisó el socio de Grant Thornton.

Demostrar la materialidad implica integrar un expediente robusto con contratos, órdenes de servicio, bitácoras del personal externo y comprobantes de pago. Sin esa documentación sólida, el SAT puede rechazar la deducción, afectando directamente el ISR y el IVA.

IA y Big Data: la auditoría quirúrgica

La Inteligencia Artificial (IA) y el Big Data han permitido al SAT dejar atrás las revisiones aleatorias. Ahora, los algoritmos analizan el comportamiento histórico de cada empresa IMMEX, detectan patrones de riesgo y predicen posibles omisiones, errores o irregularidades.

“La inteligencia artificial y el Big Data que utiliza la autoridad están enfocados en identificar riesgos. Si presentas una declaración complementaria donde disminuyes ingresos o aumentas deducciones, o si realizas cancelaciones masivas de CFDI de nómina y luego vuelves a emitirlos, todo eso genera alertas que el sistema detecta inmediatamente”, explicó Rubí Carrizoza.

“El SAT va un paso adelante. Mientras los contribuyentes siguen adaptándose a la fiscalización electrónica, la autoridad ya perfeccionó sus métodos. Esto nos obliga a rediseñar los esquemas de auditoría y revisión interna”, añadió.

Acción preventiva crítica: la auditoría preventiva

La única defensa efectiva es la anticipación. Rubí Carrizoza recomienda a las empresas realizar auditorías preventivas integrales que simulen los mismos cruces electrónicos que efectúa el SAT.

“En temas de comercio exterior, los créditos fiscales pueden ser multimillonarios. Por eso es fundamental simular el proceso completo, tal como lo hace la autoridad. De esa forma, al concluir la auditoría preventiva, quien la realiza puede indicarte con precisión: ‘Si hoy el SAT te revisara este ejercicio, probablemente te emitiría un crédito por esta cantidad, con tales multas, actualización y recargos’”, concluyó.